Un estado de flujo de fondos describe cómo se describieron y utilizaron los fondos adicionales a los que se destinaron estos fondos. El flujo de fondos es la forma de aumentar el tamaño rentable del fondo de la empresa, y los flujos de fondos garantizan el uso adecuado de los fondos. Las fuentes de fondos se muestran en el estado de cuenta.
El flujo de fondos es la parte del estado financiero donde las empresas financian los gastos durante el período contable. El estado contable delega las entradas y salidas de empresas del fondo.
Diferencia entre el estado de flujo de fondos y el estado de flujo de efectivo
Existe alguna diferencia entre el estado de flujo de fondos y el estado de flujo de efectivo, que se detallan a continuación;
| Base de diferencia | Estado de flujo de fondos | Estado de flujo de efectivo |
| Base del análisis | El estado de flujo de fondos se basa en un concepto más amplio, es decir, capital de trabajo. | El estado de flujo de caja se basa en un concepto limitado, es decir, efectivo, que es sólo uno de los elementos del capital de trabajo. |
| Fuente | El estado de flujo de fondos informa sobre las diversas fuentes de donde se generan los fondos y los diversos usos a los que se destinan. | El El estado de flujo de efectivo comienza con el saldo inicial de efectivo. y alcanza el saldo final de efectivo procediendo a través de fuentes y usos. |
| Uso | El estado de flujo de fondos es más útil para evaluar la estrategia financiera a largo plazo. | El estado de flujo de efectivo es útil para comprender los fenómenos de corto plazo que afectan la liquidez del negocio. |
| Calendario de cambios en el capital de trabajo | En los estados de flujo de fondos, los cambios en los activos corrientes y los pasivos corrientes se muestran a través del cronograma de cambios en el capital de trabajo. | En el estado de flujo de efectivo, los cambios en los activos y pasivos corrientes se muestran en el propio estado de flujo de efectivo. |
| Resultado final | El estado de flujo de fondos muestra las causas de los cambios en el capital de trabajo neto. | El estado de flujo de efectivo muestra las causas de los cambios en el efectivo. |
| director de contabilidad | El estado de flujo de fondos está alineado con la base contable de acumulación (o devengo). | En el estado de flujo de efectivo, los datos obtenidos en base devengado se convierten a base de efectivo. |
¿Diferencias entre el análisis de flujo de fondos y el análisis de ratios?
Ambos se utilizan en el Medición del desempeño de un estado financiero. A continuación se detallan los principales análisis entre el análisis del flujo de fondos y el análisis de la proporción;
| Aspecto | Análisis de flujo de fondos | Analisis de proporción |
| Definición | El estado de flujo de fondos es un estado de fuentes y usos de fondos y explica los cambios en el capital de trabajo neto entre dos fechas del balance. | El análisis de ratios es la expresión matemática de las dos variables que miden el desempeño organizacional. |
| Objetivo | Conocer las fuentes y usos de los fondos de una empresa. | Medir el desempeño de la organización. |
| Función | Analiza las relaciones entre aspectos de la declaración operativa de una empresa y las hojas operativas. | El análisis del flujo de fondos le indica adónde va el dinero. |
| Alcance | El flujo de fondos es tan limitado porque muestra las fuentes y usos de los fondos. | El análisis de ratios cubre el flujo de caja. |
| Usos de la declaración | El flujo de fondos se utiliza internamente. | 🛒Comportamento do consumidor na loja: o que molda a decisão de compra na loja🤔 |
| Alcance | El flujo de fondos es tan limitado porque muestra las fuentes y usos de los fondos. | El análisis de raciones cubre el flujo de caja. |
| Proceso de toma de decisiones | El flujo de fondos ayuda a conocer el fondo de una empresa. | El análisis de ratios debe ayudar a tomar decisiones efectivas. |
Análisis de flujo de fondos y análisis de ratios: cuál es superior
Al interpretar los dos estados, el estado de análisis de ratios es superior al estado de flujo de fondos por las siguientes razones:
- El ratio determina de manera más significativa el crédito adecuado, pero no el flujo de fondos.
- El índice ayuda a tomar una decisión y un plan efectivos, pero no en el estado de flujo de fondos.
- El análisis de ratios ayuda a comparar el desempeño con el de otras empresas, pero no se utiliza el flujo de fondos.
- Para encontrar la fuente de inversión, el ratio ayuda de forma muy eficaz.