A análise das demonstrações financeiras tem como objetivo transformar os dados das demonstrações financeiras em informações significativas para o esforço de tomada de decisão de forma total. A análise das demonstrações financeiras é o processo que visa avaliar as posições financeiras atuais e passadas e os resultados das operações de uma empresa.
Por outro lado, utilize um banco de dados financeiro ainda mais massivo e detalhado para avaliar, para fins de gestão e controle interno, a situação financeira atual e os resultados de uma empresa.
A análise das demonstrações financeiras é a arte de transformar os dados das demonstrações financeiras de forma total.
O usuário dos dados financeiros é;
- Concedente de crédito,
- Investidor de capital,
- Gerenciamento,
- Analista de aquisições e fusões,
- Auditor,
- Outros grupos interessados,
- Governo.
- Agente regulador
- SEC (Comitê de Segurança e Câmbio)
- Público
- Padrão
O usuário dos dados financeiros é fornecido abaixo:
- Concedentes de crédito: Os concedentes de crédito são credores de fundos para uma empresa. O fundo está sob fundos e é emprestado de várias formas e para diversos fins. Os credores comerciais geralmente concedem crédito de muito curto prazo.
- Investidores em ações: A participação acionária em uma empresa é o fornecedor de seu capital de risco básico. O capital está exposto a todos os riscos de propriedade e proporciona uma almofada ou escudo.
- Avaliação de ações ordinárias: A avaliação das ações ordinárias é um procedimento complexo que envolve a análise das demonstrações financeiras.
- Abordagens para avaliação de ações ordinárias: A maioria das técnicas e modelos modernos de avaliação de ações é a teoria do valor presente.
- Dados necessários para avaliação de ações: O fluxo de dividendos esperado no futuro depende dos lucros e da política de distribuição de dividendos.
- Gerenciamento
- Análise de aquisição e fusão
- Auditores.
Uma base importante da disciplina de análise de demonstrações financeiras
A disciplina de 'análise de demonstrações financeiras baseia-se em dois fundamentos principais de conhecimento:
- A primeira base envolve uma compreensão profunda do modelo contabilístico, bem como da linguagem, do significado, da importância e das limitações das comunicações financeiras, conforme mais comumente refletido nas demonstrações publicadas.
- O segundo fundamento, que inevitavelmente se baseia no primeiro, consiste no domínio das ferramentas de análise financeira, através das quais os fatores e relacionamentos financeiros e operacionais mais significativos podem ser identificados e analisados para fins de obtenção de conclusões informadas.
Ferramentas de análise financeira, das quais as mais significativas são financeiras e operacionais.
- Liquidez,
- Análise de proporção,
- Balanço cooperativo,
- Chegando informado.
Importância da análise das demonstrações financeiras: Por que as demonstrações financeiras são importantes para o processo de tomada de decisão na análise financeira?
A análise de demonstrações e dados financeiros é um componente indispensável da maioria das decisões de empréstimos, investimentos e outras decisões relacionadas. A análise das demonstrações financeiras é importante para o processo de tomada de decisão na análise financeira.
- A demonstração financeira que influencia a decisão de investimento em ações é bem diferente. Uma razão importante para isto é que o investidor em ações procura a sua recompensa em duas fontes diferentes: (a) dividendos, (b) valorização do capital.
- O conjunto de decisões do investidor deve incluir a consideração da psicologia do mercado e da confiança, factores de grande importância que não estão sujeitos a análise - através da utilização das demonstrações financeiras da empresa.
- A análise eficaz das demonstrações financeiras” é crítica para a tomada de decisões eficazes na gestão empresarial. O empresário deve prestar muita atenção informações numéricas incluídas na demonstração de resultados e balanço para entender o que está funcionando e evitar gastar dinheiro que não está.
- Outra demonstração financeira importante e talvez necessária para o processo de tomada de decisão é a seguinte:
- Técnicas de avaliação,
- Proporção de efeito,
- Análise causal,
- O usuário das demonstrações financeiras,
- Previsão de crescimento sustentável.
A análise de demonstrações e dados financeiros é um componente indispensável da maioria das decisões de empréstimos, investimentos e outras decisões relacionadas.
- A decisão de empréstimo olha principalmente para a empresa em busca de sua recompensa, que vem na forma de-
- Interesse,
- Reembolso do princípio.
- Um conjunto de decisão consiste no total de todos os fatores na tomada de uma decisão. Como:
- Capacidade de gestão e integridade
- Indústria,
- Condição econômica do conselho.
- Embora possa haver um amplo acordo sobre o que está incluído num determinado conjunto de decisões e qual é a importância relativa das várias partes, sempre haverá exceções e diferenças de opinião.
- O conjunto de decisões do investidor deve incluir a consideração da psicologia do mercado e da confiança, factores de grande importância que não estão sujeitos à análise através da utilização das finanças da empresa.
- A demonstração financeira que influencia a decisão de investimento em ações é bem diferente. Uma razão importante para isso é que o investidor em ações busca sua recompensa em duas fontes diferentes:
- Dividendo,
- Valorização de capital.
Análise Financeira Comparativa: Quão útil é uma análise financeira comparativa? Como você faz uma comparação útil?
A comparação de demonstrações financeiras é realizada através da criação de balanços, demonstrações de resultados ou demonstrações de fluxo de caixa (SCF), lado a lado, e analisando as mudanças que ocorreram em categorias individuais de ano para ano e ao longo dos anos.
A demonstração financeira comparativa é uma tendência. A comparação das demonstrações financeiras ao longo de vários anos também revela bem a direção, velocidade e amplitude das tendências.
A análise financeira comparativa é útil para a análise financeira porque;
- É definido ou preparado balanços, declaração de rendimentos, demonstrações de fluxo de caixa de empresas ou firmas.
- A tendência comparativa é identificar os movimentos atuais e futuros de um investimento ou grupo de investimentos.
Faça uma comparação útil:
A comparação é um processo analítico muito importante. Baseia-se na proposição elementar de que nenhum número isolado pode ser significativo na análise financeira e que só ganha significado quando relacionado com alguma outra quantidade comparável.
Como meio de comparação, a análise financeira é útil no desempenho de importantes funções de avaliação, atenção, direção e controle.
A comparação pode ser realizada usando:
- A própria experiência de uma empresa ao longo dos anos.
- Dados externos, como comparações com empresas individuais.
- Incluindo padrões, orçamentos e previsões.
- Se o desempenho operacional for comparado com o desvio.
- Comparação dos dados reais com os dados esperados.
