تحليل البيانات المالية هو وسيلة لتحويل بيانات البيانات المالية إلى معلومات مفيدة لجهود اتخاذ القرار على أساس إجمالي. تحليل البيانات المالية هو العملية التي تهدف إلى تقييم المراكز المالية الحالية والسابقة ونتائج عمليات المؤسسة.
ومن ناحية أخرى، استخدم قاعدة بيانات مالية أكثر ضخامة وأكثر تفصيلاً لتقييم الوضع المالي الحالي ونتائج المؤسسة، لأغراض الإدارة والرقابة الداخلية.
تحليل القوائم المالية هو فن تحويل بيانات القوائم المالية على أساس إجمالي.
مستخدم البيانات المالية هو؛
- مانح الائتمان,
- مستثمر الأسهم,
- إدارة،
- محلل عمليات الاستحواذ والاندماج،
- مدقق حسابات،
- المجموعات المهتمة الأخرى،
- حكومة.
- وكيل تنظيمي
- SEC (لجنة الأوراق المالية والبورصات)
- عام
- معيار
مستخدم البيانات المالية موضح أدناه:
- مانحي الائتمان: مانحي الائتمان هم مقرضو الأموال للمؤسسة. يخضع الصندوق للتمويل ويتم إقراضه بأشكال عديدة ولأغراض متنوعة. وعادة ما يقدم الدائنون التجاريون ائتمانات قصيرة الأجل للغاية.
- مستثمرون متشاركون بالتساوي: إن حصة حقوق الملكية في المؤسسة هي المورد لرأس مال المخاطرة الأساسي. يتعرض رأس المال لجميع مخاطر الملكية ويوفر وسادة أو درعا.
- تقييم الأسهم العادية: تقييم الأسهم العادية هو إجراء معقد يتضمن تحليل البيانات المالية.
- طرق تقييم الأسهم العادية: معظم تقنيات ونماذج تقييم الأسهم الحديثة هي نظرية القيمة الحالية.
- البيانات المطلوبة لتقييم المخزون: يعتمد تدفق الأرباح المتوقع في المستقبل على الأرباح وسياسة توزيع الأرباح.
- إدارة
- تحليل عمليات الاستحواذ والاندماج
- المدققين.
أساس رئيسي لانضباط تحليل البيانات المالية
يعتمد نظام تحليل البيانات المالية على أساسين رئيسيين للمعرفة:
- يتضمن الأساس الأول فهمًا شاملاً للنموذج المحاسبي بالإضافة إلى لغة ومعنى وأهمية وقيود الاتصالات المالية، كما ينعكس بشكل شائع في البيانات المنشورة.
- الأساس الثاني، الذي يعتمد حتماً على الأول، يتكون من إتقان أدوات التحليل المالي التي يمكن من خلالها تحديد وتحليل أهم العوامل والعلاقات المالية والتشغيلية لأغراض التوصل إلى استنتاجات مستنيرة.
أدوات التحليل المالي من أهم الوسائل المالية والتشغيلية.
- السيولة،
- التحليل النسبي،
- الميزانية العمومية التعاونية
- الوصول إلى علم.
أهمية تحليل البيانات المالية: ما سبب أهمية البيانات المالية في عملية اتخاذ القرار في التحليل المالي؟
يعد تحليل البيانات والبيانات المالية عنصرًا لا غنى عنه في معظم قرارات الإقراض والاستثمار والقرارات الأخرى ذات الصلة. يعد تحليل القوائم المالية من أهم الأمور في عملية اتخاذ القرار في التحليل المالي.
- يختلف البيان المالي الذي يلعب في قرار الاستثمار في الأسهم تمامًا. أحد الأسباب المهمة لذلك هو أن مستثمر الأسهم يبحث عن مكافأته في مصدرين مختلفين: (أ) توزيعات الأرباح، (ب) زيادة رأس المال.
- يجب أن تتضمن مجموعة قرارات المستثمر مراعاة سيكولوجية السوق والثقة، وهي عوامل ذات أهمية كبيرة ولا تخضع للتحليل - من خلال استخدام البيان المالي للمؤسسة.
- "التحليل الفعال للبيانات المالية" أمر بالغ الأهمية لاتخاذ قرارات إدارة الأعمال الفعالة. يجب على صاحب العمل أن ينتبه جيدًا المعلومات الرقمية المدرجة في قائمة الدخل والميزانية العمومية لفهم ما ينجح وتجنب إنفاق الأموال التي لا يفعلها.
- بيان مالي آخر مهم قد يحتاجه عملية اتخاذ القرار هو كما يلي:
- تقنيات التقييم،
- نسبة التأثير،
- التحليل السببي،
- مستخدم البيانات المالية،
- التنبؤ بالنمو المستدام.
يعد تحليل البيانات والبيانات المالية عنصرًا لا غنى عنه في معظم قرارات الإقراض والاستثمار والقرارات الأخرى ذات الصلة.
- يتجه قرار الإقراض بشكل أساسي إلى المؤسسة للحصول على مكافأتها، والتي تأتي في شكل-
- اهتمام،
- سداد المبدأ.
- تتكون مجموعة القرار من مجموع جميع العوامل في اتخاذ القرار. مثل:
- القدرة على الإدارة والنزاهة
- صناعة،
- الوضع الاقتصادي للمجلس.
- في حين أنه قد يكون هناك اتفاق واسع النطاق حول ما تم تضمينه في مجموعة قرارات معينة وما هي الأهمية النسبية لمختلف الأجزاء، إلا أنه ستكون هناك دائمًا استثناءات واختلافات في الرأي.
- يجب أن تتضمن مجموعة قرارات المستثمر مراعاة سيكولوجية السوق والثقة، وهي عوامل ذات أهمية كبيرة ولا تخضع للتحليل من خلال استخدام الموارد المالية للمؤسسة.
- يختلف البيان المالي الذي يلعب في قرار الاستثمار في الأسهم تمامًا. أحد الأسباب المهمة لذلك هو أن مستثمر الأسهم يبحث عن مكافأته من مصدرين مختلفين:
- توزيعات ارباح،
- زيادة رأس المال.
التحليل المالي المقارن: ما مدى فائدة التحليل المالي المقارن؟ كيف يمكنك إجراء مقارنة مفيدة؟
المقارنة بين ويتم إنجاز البيانات المالية عن طريق إعداد الميزانيات العموميةأو بيانات الدخل أو بيانات التدفقات النقدية (SCF) جنبًا إلى جنب، ومراجعة التغييرات التي طرأت على الفئات الفردية فيها من سنة إلى أخرى وعلى مر السنين.
البيان المالي المقارن هو الاتجاه. وتكشف المقارنة بين البيانات المالية على مدى عدد من السنوات أيضًا عن اتجاه الاتجاهات وسرعتها واتساعها.
التحليل المالي المقارن مفيد للتحليل المالي لأنه:
- يتم إعداد أو إعداد الميزانيات العمومية، بيانات الدخل، قوائم التدفق النقدي للشركات أو المؤسسات.
- الاتجاه المقارن هو تحديد الحركات الحالية والمستقبلية للاستثمار أو مجموعة الاستثمارات.
إجراء مقارنة مفيدة:
المقارنة هي عملية تحليلية مهمة جدا. وهو يعتمد على الافتراض الأولي القائل بأنه لا يوجد رقم قائم بذاته يمكن أن يكون ذا معنى في التحليل المالي وأنه يكتسب معنى فقط عندما يرتبط بكمية أخرى قابلة للمقارنة.
ومن وسائل المقارنة، فإن التحليل المالي مفيد في أداء وظائف التقييم والانتباه والتوجيه والرقابة الهامة.
يمكن إجراء المقارنة باستخدام:
- تجربة الشركة الخاصة على مر السنين.
- البيانات الخارجية، مثل المقارنات مع الشركات الفردية.
- بما في ذلك المعايير والميزانيات والتنبؤات.
- إذا كان أداء التشغيل مقارنة بالانحراف.
- المقارنة بين البيانات الفعلية والبيانات المتوقعة.
