A declaração que é preparada em uma determinada data com o conta contábil saldos para testar a precisão aritmética das contas contábeis e também para facilitar preparação de demonstrações financeiras é chamado de balancete.
Deve-se observar que o balancete não é uma conta; é uma mera declaração.
Um balancete contém as colunas – número de série das contas contábeis,
Títulos de contas, fólio contábil, saldo devedor e saldo credor.
Se um balancete concordar, ou seja, um total da coluna de dinheiro a débito e um total da coluna de dinheiro a crédito forem iguais, isso prova que as contas contábeis são aritmeticamente precisas.
O famoso escritor RN Carter diz;
Um balancete é um cronograma ou uma lista de saldos devedores e credores extraídos das contas do razão e incluindo o caixa e os saldos bancários do livro caixa.
De acordo com JR Batliboi,
Um balancete pode ser definido como uma demonstração dos saldos devedores e credores extraídos do razão com o objetivo de testar a exatidão aritmética dos livros.
Características do balancete
Resulta das definições de balancete que o balancete contém as seguintes características;
- O balancete não é uma conta nem faz parte dela. É um extrato que contém todos os saldos das contas contábeis.
- Não está registrado em nenhum livro contábil. O balancete é elaborado em folha ou papel separado.
- O balancete é elaborado com os saldos das contas no final de um determinado período contábil. Um balancete é preparado antes da preparação das demonstrações financeiras no final do período contábil.
- O extrato contém todos os tipos de contas, independentemente de suas classificações, como ativos, passivos, receitas-despesas, etc. Ajuda a testar a exatidão aritmética das contas.
Objetos de balancete
Embora o balancete não seja uma conta, está preparado para cumprir os seguintes objetos;
- O principal objetivo do balancete é comprovar a exatidão aritmética das contas.
- Está preparado para verificar se as contas de débito e crédito de cada transação foram registradas corretamente.
- Para a preparação conveniente das demonstrações financeiras, o balancete é preparado para reunir os saldos contábeis de débito e crédito.
- Para comprovar o equilíbrio preciso de uma conta contábil.
- Detectar erros no processo de contas, se houver.
- Fornecer informações à autoridade competente em tempo hábil.
- Comparar os saldos das diversas contas contábeis do ano corrente com os do ano anterior.
Por que ambos os lados do balancete concordam
De acordo com sistema de dupla entrada todo a transação é registrada no diário debitar uma conta e creditar a mesma quantia em dinheiro na outra com uma explicação.
No momento do lançamento da transação do diário para o razão, a conta de débito do diário é debitada na mesma conta e a conta de crédito do diário é creditada na mesma conta no razão.
Como resultado, o saldo devedor total das contas contábeis torna-se igual ao saldo credor total das contas contábeis.
Portanto, de acordo com o princípio da dupla entrada;
Se todo o saldo do razão sacado corretamente for registrado corretamente no balancete nas colunas de débito e crédito, os totais de ambas as colunas do balancete se tornarão iguais.
Preparando o balancete do diário e do razão (como fazer)
Para preparar um balancete, primeiro precisamos saber se as transações estão registradas no diário e lançadas nos livros contábeis.
O saldo final do razão precisa ser colocado corretamente na coluna de débito e crédito durante a preparação do balancete, para garantir que o processo contábil está correto.
Como preparar um balancete
Transações comerciais são registrados pela primeira vez no Diário e depois estes são postados no livro razão sob diferentes rubricas de contas.
Pode-se mencionar que as transações podem ser lançadas diretamente nas contas contábeis, sem registrá-las no diário.
No final de um determinado período contábil, um balancete é preparado em uma folha separada de formato prescrito registrando o saldo contábil de débito, na coluna de débito e os saldos do razão de crédito na coluna de dinheiro de crédito.
Além dos saldos contábeis, o saldo de caixa e o saldo bancário do livro caixa daquela data específica também estão incluídos no balancete.
Depois disso, o total das colunas de dinheiro de débito e crédito de um balancete é calculado. O acordo do balancete é a evidência conclusiva da precisão do razão e do balancete.
O formato para preparar o balancete
Uma breve descrição do formato do balancete é fornecida abaixo:
- Títulos: No meio do formato do nome da empresa estão escritos o balancete e a data de elaboração.
- Número de série das contas: Nesta coluna são escritos os números de série das contas contábeis.
- Títulos de conta: O número de série dessa conta do razão que foi escrito na primeira coluna, o título completo dessa conta está escrito nesta coluna. Por exemplo, conta de capital, conta de móveis, conta de dinheiro, etc.
- Fólio contábil: O número da página do razão de onde os saldos contábeis são trazidos é escrito nesta coluna.
- Saldo devedor: Todos os saldos devedores das contas contábeis são escritos nesta coluna.
- Balanco de credito: Todos os saldos credores das contas contábeis são escritos nesta coluna.
Saldo da conta contábil e balancete
Regras para registrar saldos de contas contábeis de débito e saldos de contas contábeis de crédito na coluna de dinheiro devedor e na coluna de dinheiro de crédito do balancete na ausência de conta contábil:
| Saldos de contas contábeis a serem registrados na coluna de dinheiro a débito | Saldos de contas contábeis a serem registrados na coluna de dinheiro de crédito |
| Todos os ativos Terrenos, edifícios, propriedades arrendadas, máquinas, móveis, investimentos, notas a receber, contas a receber, dinheiro, ações, ágio, patentes, marcas registradas, etc. | Passivos externos O empréstimo, empréstimo hipotecário, contas a pagar, títulos a pagar, debêntures, descoberto bancário, etc. |
| Todas as despesas Despesas com salários, despesas com salários, despesas com suprimentos, despesas com publicidade, despesas com aluguel, despesas com reparos, despesas com juros, despesas com comissões, despesas com depreciação, despesas com dívidas inadimplentes, despesas com descontos, Itens pelos quais o pagamento é feito: retirada de mercadorias do proprietário, compra de mercadorias. | Todas as receitas Receita de aluguel, receita de desconto, receita de juros, receita de prêmio de aprendizagem, etc. |
| Despesa pré-paga Seguro pré-pago, aluguel pré-pago, anúncio pré-pago, adiantamento de salário etc. | Despesa a pagar Salários a pagar, aluguel a pagar. |
| Renda acumulada Juros sobre investimentos acumulados, juros sobre saldo bancário acumulados, juros acumulados sobre títulos a receber e contas a receber. | Perdas Dinheiro perdido, mercadorias perdidas etc. |
| Renda não obtida Aluguel não ganho, prêmio não ganho, etc. | Todos os tipos de reservas e provisões Reserva geral, provisão para devedores duvidosos. Provisão para desconto de contas a receber, etc. |
| Outros itens Devolução de vendas, reserva para, desconto em contas a pagar. | Outros itens Retorno de compra, capital, dívidas inadimplentes recuperadas. |
Importante lembrar:
- O caixa inicial e o saldo bancário não são mostrados no balancete, pois estão incluídos no caixa final e saldos bancários.
- O estoque final não é mostrado no balancete porque permanece incluído no estoque inicial e na compra do exercício contábil. Mas se o estoque inicial e a compra permanecerem ausentes no balancete e a compra ajustada for mostrada no balancete, nesse caso, o estoque final será mostrado na coluna de dinheiro a débito do balancete.
