Qu'est-ce que le bilan ?
L'état financier préparé pour le jour de fin de la période comptable pour montrer la situation financière d'une entreprise est appelé bilan.
En d'autres termes, le bilan est un état de l'actif et du passif, y compris les capitaux propres à une date particulière d'une entreprise. Sa tâche principale est de présenter la situation financière d'une entreprise à une date donnée.
L’état des « actifs » et des « passifs » présente la situation financière d’une entreprise.
Le bilan est préparé avec les soldes du grand livre qui restent après le transfert des soldes du grand livre des revenus dans le compte de résultat.
Le bilan n'est pas un compte. C'est un état financier qui est préparé avec les soldes du grand livre. Les soldes du grand livre ne sont pas transférés au bilan.
Ces soldes comptables restent comme soldes de clôture qui sont transférés à la période comptable suivante au fur et à mesure. soldes d'ouverture du grand livre.
Le bilan comprend l'actif, le passif et les capitaux propres. Le total de l'actif est égal au total du passif et des capitaux propres.
Donc actif = passif + capitaux propres. En bref A= L + OE.
L’objectif du bilan
Le bilan est établi avec les objets suivants :
- Connaître la situation financière d'une entreprise.
- Connaître la valeur réelle des actifs.
- Connaître le montant et la nature des dettes.
- Vérification de la capacité de remboursement d’une entreprise.
- Connaître la tendance des changements d'actifs et de passifs.
- Connaître la tendance des profits ou des pertes d'affaires.
- Connaître la déduction des amortissements des actifs.
- Connaître le montant des dépenses payées d'avance et impayées.
2 types de bilan sont :
- Bilan non classé.
- Bilan classifié.
La forme de présentation du bilan est de deux types :
1. Bilan non classé
Dans un bilan non classé, tous les actifs sont présentés sans faire de classement. De même, les passifs sont également présentés sans aucune classification.
Mais par écrit, la liquidité et la durabilité des actifs sont prises en compte dans la mesure du possible. De même, les passifs sont rédigés en tenant compte de leur nature à court et à long terme.
Autrement dit, si les actifs sont rédigés en mettant l’accent sur la liquidité, les passifs à long terme suivent les passifs à court terme.
2. Bilan classé
Dans le formulaire de relevé, les actifs du bilan sont présentés en premier. Les actifs sont affichés en les classant en :
- Actifs courants,
- Investissement,
- Immobilisations corporelles, installations et équipements,
- Actifs incorporels.
Dans la dernière partie, les passifs sont présentés en les classant en passifs courants, passifs à long terme et capitaux propres.
Si l'actif, le passif et les capitaux propres sont écrits avec précision, il est évident que le total de l'actif doit être égal au total du passif et des capitaux propres.
Ainsi le équation A= L + OE est prouvé.
Le bilan dans lequel les actifs sont présentés en les classant séparément en actifs courants et fixes et en passifs à court terme et à long terme et en capitaux propres est appelé un bilan classé.
Ci-dessous, nous discutons des composants du bilan classé.
Actifs actuels
Les liquidités ou autres actifs convertibles en argent et épuisés dans un court laps de temps, un an ou moins à compter de la date du bilan, sont appelés actifs courants.
Une entreprise orientée services dispose généralement de quatre types d’actifs circulants :
- Espèces,
- Investissement (court terme),
- Comptes à recevoir et notes recevables,
- Dépenses payées d'avance et revenus accumulés mais non reçus.
Les actifs actuels sont expliqués ci-dessous ;
Espèces
Les espèces désignent les espèces en caisse et les espèces en banque qui sont utilisées à des fins opérationnelles courantes ; tels que les dépôts sur un compte d'épargne et un compte courant. La trésorerie en tant qu'actif circulant est présentée comme premier poste du bilan.
Équivalents de trésorerie
Les équivalents de trésorerie sont les actifs qui sont facilement convertibles en argent. Tels que les bons du Trésor, les billets à court terme arrivant à échéance dans les 90 jours, les certificats de dépôt, etc.
Investissement (à court terme)
Généralement, les valeurs mobilières de placement sont appelées investissements à court terme. Par exemple, les actions et obligations d’autres sociétés achetées pour une période à court terme.
Comptes clients et effets à recevoir
Les comptes clients signifient que l’argent est à recevoir de personnes ou d’organisations. Les comptes clients sont créés lorsque des services sont rendus ou que des biens sont vendus sur facture.
Pour ces dettes, aucun justificatif n'est conservé hormis la signature sur facture ou ticket.
Notes recevables
sont créés lorsque des services sont rendus ou des biens sont vendus à titre onéreux. Cette créance est appelée le débiteur. Le débiteur prépare un billet à ordre, le signe et le remet au créancier comme preuve documentaire de ses dettes.
Un billet à ordre est une promesse de payer une certaine somme d'argent dans le délai imparti. Cette note est généralement préparée pour une courte période. Après l'expiration du délai stipulé, l'argent est reçu.
Charges payées d'avance et produits à payer
Les dépenses payées d'avance et les revenus courus non reçus au cours de la période comptable donnée sont qualifiés d'actifs courants. Généralement, le loyer de la maison, la prime d'assurance, les fournitures de bureau, etc. sont payés à l'avance.
Les intérêts sur les placements courus mais non perçus à la date d'échéance sont présentés en actifs courants à la fin de la période comptable.
Inventaire
Dans une entreprise commerciale, les stocks de marchandises sont également traités comme des actifs courants. Cela signifie que les marchandises restent invendues à la fin d’une période comptable.
Actifs immobilisés ou à long terme
Les actifs utilisés dans l'entreprise pendant une période à long terme sont appelés actifs fixes ou actifs à long terme.
Par exemple,
Immobilisations corporelles, investissements à long terme et actifs incorporels. Une organisation commerciale bénéficie de l’utilité des immobilisations pendant plus d’un an.
Immobilisations corporelles
Les terrains, bâtiments, installations et équipements durent plus d’un an en activité. Une entreprise commerciale achète ces actifs pour les utiliser dans l’entreprise et non pour les vendre. Les immobilisations corporelles sont synonymes d'immobilisations corporelles ou d'immobilisations.
Dans le bilan, les biens immobiliers figurent en premier sous les immobilisations, suivis des installations et des équipements.
Atterrir
Le terrain est un espace d'une entreprise commerciale où des immeubles de bureaux, des usines et des magasins sont construits et où des activités commerciales y sont exercées.
Bâtiment
Les bâtiments sont les structures d'une entreprise où s'exercent ses activités. Le bâtiment d'une entreprise commerciale constitue le patrimoine de l'usine.
Installations et machines
L’entreprise manufacturière utilise des installations et des machines lourdes à des fins de production. Ce sont les immobilisations de l’entreprise. Les entreprises bénéficient de l'utilité de ces installations et machines pendant une période plus longue.
Équipement
Équipement désigne une table, une chaise, une armoire, un ordinateur, un photocopieur, une calculatrice, un télécopieur, un téléphone, un ordinateur, etc. utilisés dans les bureaux et les magasins de l'entreprise.
Investissement à long terme
L’investissement à long terme signifie généralement l’achat d’actions et d’obligations d’autres sociétés. Ceux-ci sont achetés
- détenir le contrôle d’autres sociétés,
- pour un revenu permanent et
- pour entretenir de bonnes relations avec d’autres entreprises.
Actifs incorporels
Les actifs invisibles et intouchables sont appelés actifs incorporels d'une entreprise, tels que le fonds de commerce, la marque, les droits d'auteur, les dépenses préliminaires, l'escompte sur les actions, la marque, etc.
Passifs courants
Les passifs payables sur une courte période et rapidement modifiables sont appelés passifs courants.
Les passifs qui sont payables au cours de l'année suivante à compter de la date du bilan ou au cours d'un cycle d'exploitation selon la période la plus longue sont appelés passifs courants.
Par exemple,
Comptes créditeurs, effets à payer, dépenses à payer, dividendes à payer, revenus non gagnés, prêt bancaire, intérêts à payer, etc.
Passif à long terme
Les passifs qui sont payables après un an à compter de la date du bilan ou après un cycle d'exploitation selon la période la plus longue sont appelés passifs à long terme.
Tels que les prêts hypothécaires, les débentures, les effets à payer à long terme, le bail, les fonds de pension et de gratifications, etc.
Avoir du propriétaire
Les capitaux propres diffèrent selon la nature de l'entreprise
Par exemple, dans une entreprise individuelle, un seul compte de capital est maintenu. Dans une entreprise de partenariat, des comptes de capital distincts sont tenus pour les associés individuels.
Dans le cas d'une société par actions, les capitaux propres sont divisés en capital social et bénéfices non distribués. Le capital social et les bénéfices non distribués réunis sont appelés capitaux propres.
