Os motivos da diferença entre o saldo do extrato bancário e o saldo contábil são os seguintes;
- Cheques pendentes.
- Depósitos em trânsito.
- Taxas de serviço bancário.
- Verifique os custos de impressão.
- Erros nos livros.
- Erros do banco.
- Cargas eletrônicas no extrato bancário ainda não estão registrados nos livros.
- Depósitos eletrônicos no extrato bancário que ainda não estão contabilizados.
Estes são brevemente mencionados abaixo;
Cheques pendentes
O cheque foi emitido, mas não foi apresentado ao banco a tempo de pagamento.
O depositante credita seus livros contábeis logo após a emissão do cheque a uma parte. Mas essa parte pode não apresentar o cheque ao banco naquele dia para cobrança.
Assim, existe a possibilidade de divergência de saldos entre o livro do depositante e o extrato bancário devido ao intervalo de tempo entre a emissão e a apresentação do cheque.
O cheque foi depositado no banco, mas ainda não foi realizado. O depositante debita seu conta contábil imediatamente após o depósito de um cheque no banco.
Mas o banco não credita no extrato bancário até a cobrança.
Portanto, entre essas duas datas, se os saldos forem comparados, poderá ser encontrada uma divergência.
Depósito em trânsito
Depósito em dinheiro?
O depósito em dinheiro no banco na data de envio do extrato bancário ao depositante é registrado no banco do depositante conta contábil naquele dia. Ainda assim, é creditado no extrato bancário na data seguinte.
Isso resulta em um desacordo entre dois equilíbrios.
Depósito em dinheiro no banco diretamente pelo terceiro?
O depositante instrui seus clientes a depositar o valor devido diretamente em sua conta bancária estipulada.
Nesse caso, se um cliente depositar dinheiro diretamente na conta bancária do depositante, a discordância entre dois saldos permanece até que seja registrada na conta contábil do depositante.
Pagamento em dinheiro pelo banco de acordo com a ordem permanente do depositante?
Cumprindo a ordem permanente do depositante, o banco efetua o pagamento em nome do depositante do prêmio do seguro, dos juros sobre o dinheiro emprestado, do parcelamento das ações, etc., e debita-os no extrato bancário do depositante.
Mas o depositante não pode registrar tudo isso em suas contas contábeis por não receber as informações a tempo. Portanto, para este período intermediário, existe desacordo entre os dois saldos.
Desonra de cheque
Se for desonrado por insuficiência de caixa, o cheque do depositante para cobrança é debitado no extrato bancário e devolvido ao depositante com a marcação NSF.
Mas o depositante não credita sua conta contábil até que a informação esteja disponível. Como resultado, durante o período intercalar, os dois saldos diferem.
Taxa bancária, comissão, etc.
O Banco presta serviços ao depositante na cobrança de cheques, letras, notas, etc., pelos quais o banco cobra comissões, juros, etc., e debita a conta do depositante por esses encargos.
Mas o depositante não pode creditar suas contas contábeis na mesma data devido à indisponibilidade de informações. Durante esse intervalo de tempo, os dois saldos diferem.
Juros sobre depósito bancário
O Banco concede juros regularmente sobre contas bancárias remuneradas, nomeadamente contas poupança e contas de depósitos à ordem.
Para isso, o banco credita as contas bancárias do depositante.
Mas o depositante não pode debitar sua conta contábil na mesma data, o que gera um desacordo entre os dois saldos.
Erro do banqueiro
Se o banco depositar ou creditar erroneamente a conta do depositante, a discordância entre dois saldos permanece até a correção.
Erro do depositante
Se o depositante registrar qualquer quantia em seus livros contábeis por engano, existe divergência entre os dois saldos até a correção.
