Le crédit commercial est un arrangement financier grâce auquel les entreprises peuvent acheter des biens ou des services à crédit et payer plus tard. Cela facilite la trésorerie et fidélise les acheteurs et les fournisseurs.
Qu’est-ce que le crédit commercial ?
Le crédit commercial est une source de financement à court terme. Dernièrement dans le système commercial, les acheteurs ne sont plus tenus de payer la valeur des marchandises au moment de l’achat. Au lieu de cela, ils ont la possibilité de payer le même montant après une période donnée.
Ainsi, pour cette période particulière, cela devient une source de fonds.
Définition du crédit commercial
LJ Gitman définit : « Le crédit commercial est le crédit accordé par les fabricants, les grossistes et les grossistes en tant qu'incident de vente.
Selon JF Houston et EF Brigham, « le crédit commercial est une dette provisoire résultant de ventes à crédit et enregistrée comme compte à recevoir par le vendeur et comme compte à payer par l'acheteur ».
Ainsi, le crédit commercial est un crédit dans lequel le vendeur organise un financement temporaire pour l'acheteur en vendant des biens ou des services à crédit.
Importance du crédit commercial comme source de fonds de roulement
Disponibilité facile
Le crédit commercial peut être obtenu beaucoup plus rapidement et plus facilement que d’autres sources de financement. À l’exception des entreprises financièrement faibles et moins réputées, toutes les organisations commerciales peuvent obtenir un crédit commercial avec un minimum de complexité.
Possibilité de plus de profit en augmentant les ventes
Le principal motif des ventes à crédit est d’augmenter les ventes.
La plupart des acheteurs préfèrent les achats à crédit aux achats au comptant. De plus, si les termes du crédit commercial sont assouplis, les acheteurs sont même prêts à payer des prix plus élevés. Ainsi un vendeur peut augmenter son profit en vendant à crédit.
Moins de formalités
Cela nécessite très peu de formalités en cas de billet à ordre et d'acceptation commerciale, mais il n'est pas nécessaire de maintenir de formalités dans le système de compte ouvert.
Volume de financement
Le volume du financement par crédit commercial dépend du volume d'achat et du moment où le prix est payé.
À mesure que l'entreprise augmente sa production et ses achats correspondants, les comptes créditeurs augmentent et fournissent une partie du financement nécessaire pour financer l'augmentation de la production.
Supposons qu'une entreprise achète pour $5.000 de marchandises par jour auprès de ses fournisseurs en termes de « 30 nets ». L'entreprise bénéficiera ainsi d'un financement d'un montant de $150 000 sur les comptes créditeurs (30 jours X $5000 par jour = $ 150 000) si elle paie toujours à la fin de la période nette.
Désormais, si les achats auprès des fournisseurs devaient augmenter jusqu'à $6 000 par jour, $30 000 de financement supplémentaire seront apportés à mesure que le niveau des comptes créditeurs s'élèvera finalement à $180 000 (30 jours X $6 000 par jour).
De même, à mesure que la production diminue, les comptes créditeurs ont tendance à diminuer.
Moins coûteux
Si aucun escompte n’est proposé, il n’y a aucun frais pour l’utilisation du crédit pendant la période nette. En revanche, si une entreprise bénéficie d’une remise, l’utilisation du crédit commercial est gratuite pendant la période de remise. Toutefois, si un escompte est proposé mais n'est pas utilisé, il existe un coût d'opportunité certain. coût d'opportunité certain.
Pas besoin de titres de garantie
Il n’est pas nécessaire de fournir des garanties pour le financement par le biais du crédit commercial. Les bonnes relations commerciales entre acheteurs et vendeurs, la bonne situation financière et la réputation des acheteurs constituent des garanties.
امتيازات
L’avantage de l’augmentation du volume de crédit
Le crédit commercial représente un volume continu de crédit. Il n'est pas nécessaire de prendre des dispositions formelles pour le financer, car il est déjà là.
À mesure que les anciennes factures sont payées et que de nouveaux achats à crédit sont effectués, de nouveaux comptes créditeurs remplacent les anciens et le montant du financement du crédit commercial fluctue en conséquence.
Développement de la confiance mutuelle et de bonnes relations
La base du crédit commercial est la confiance mutuelle et les bonnes relations entre l’acheteur et le vendeur. Sans confiance et sans bonnes relations, personne ne vendra de biens à crédit.
Les ventes à crédit et le remboursement dans les délais créent une relation de confiance et de compréhension mutuelles.
La flexibilité
Le prêteur et le débiteur peuvent augmenter ou diminuer le volume du crédit selon leurs besoins et leurs exigences. L'acheteur et le vendeur peuvent également modifier les conditions de vente en réponse à toute difficulté.
De plus, aucune des parties n’est tenue de retirer le crédit.
Moins de risque de créances douteuses
En cas de vente à crédit, le vendeur examine attentivement la capacité et la volonté de l'acheteur de rembourser le crédit. Il y a moins de risques de créances irrécouvrables dans la relation, qui sont le résultat de transactions fidèles et répétées.
Unique et dernière source pour les petits commerçants
Les nouvelles et petites entreprises hésitent à contracter des prêts bancaires ou autres prêts institutionnels. Par ailleurs, les commerçants des villages, peu ou pas instruits, ne sont pas en mesure d'obtenir un prêt bancaire.
Par conséquent, ils démarrent et gèrent leur entreprise en utilisant le crédit commercial.
La formule pour trouver le coût approximatif du crédit commercial
Les conditions de crédit offertes à une entreprise par ses fournisseurs lui permettent de retarder le paiement de ses achats.
Étant donné que le coût pour le fournisseur d'immobiliser son argent dans la marchandise après sa vente se reflète probablement dans le prix d'achat, l'acheteur paie déjà indirectement cet avantage.
L'acheteur doit donc analyser attentivement les conditions de crédit pour déterminer la meilleure stratégie de crédit commercial. Si une entreprise bénéficie de conditions de crédit incluant un escompte, elle a deux options :
- Pour bénéficier de l'escompte, ou
- Abandonner l'escompte.
Prendre la remise en espèces
Si une entreprise a l’intention de bénéficier d’un escompte, elle doit payer le dernier jour de la période d’escompte. Il n’y a aucun coût associé à l’obtention d’un escompte. Mais si nous réfléchissons au concept de coût d’opportunité, alors il a un coût spécifique.
Exemple : Lawrence Industries, exploitant d'une petite chaîne de magasins vidéo, a acheté $ pour 1 000 de marchandises le 27 février auprès d'un fournisseur prolongeant les conditions de 2/10 net 30 EOM. Si l’entreprise profite de l’escompte, elle doit payer $980 [$ 1 000 – (0,02 x $ 1 000)] avant le 10 mars, économisant ainsi $20.
Abandonner l'escompte
Renoncer à l'escompte Si l'entreprise choisit de renoncer à l'escompte, elle doit payer le dernier jour de la période de crédit.
Il existe un coût implicite associé à l’abandon d’un escompte. Le coût de l’abandon d’un escompte correspond au taux d’intérêt implicite payé pour retarder le paiement d’un compte à payer d’un nombre de jours supplémentaire.
Avantages du crédit commercial
Disponibilité facile
Le crédit commercial peut être obtenu beaucoup plus rapidement et plus facilement que d’autres sources de financement. À l’exception des entreprises financièrement faibles et moins réputées, toutes les organisations commerciales peuvent obtenir un crédit commercial avec un minimum de complexité.
Possibilité de plus de profit en augmentant les ventes
Le principal motif des ventes à crédit est d’augmenter les ventes. La plupart des acheteurs préfèrent les achats à crédit aux achats au comptant. De plus, si les conditions du crédit commercial sont assouplies, les acheteurs sont même prêts à payer des prix plus élevés. Ainsi un vendeur peut augmenter son profit en vendant à crédit.
Moins de formalités
Cela nécessite très peu de formalités dans le cas des billets à ordre et des acceptations commerciales, mais il n'est pas nécessaire de maintenir de formalités dans le système de compte ouvert.
Volume de financement
Le volume du financement par crédit commercial dépend du volume d'achat et du moment où le prix est payé. À mesure que l'entreprise augmente sa production et ses achats correspondants, les comptes créditeurs augmentent et fournissent une partie du financement nécessaire pour financer l'augmentation de la production.
Supposons qu'une entreprise achète pour $5,060 de marchandises par jour auprès de ses fournisseurs en termes de « 30 nets ».
L'entreprise bénéficiera ainsi d'un financement d'un montant de $150 000 sur les comptes créditeurs (30 jours X $5000 par jour = $ 150 000) si elle paie toujours à la fin de la période nette.
Désormais, si les achats auprès des fournisseurs devaient augmenter jusqu'à $6 000 par jour, $30 000 de financement supplémentaire seront apportés à mesure que le niveau des comptes créditeurs s'élèvera finalement à $180 000 (30 jours X $6 000 par jour).
De même, à mesure que la production diminue, les comptes créditeurs ont tendance à diminuer.
Moins coûteux
Si aucun escompte n’est proposé, il n’y a aucun frais pour l’utilisation du crédit pendant la période nette. En revanche, si une entreprise bénéficie d’une remise, l’utilisation du crédit commercial est gratuite pendant la période de remise. Toutefois, si un escompte est proposé mais n'est pas utilisé, il existe un coût d'opportunité certain.
Pas besoin de titres de garantie
Il n’est pas nécessaire de fournir des garanties pour le financement par le biais du crédit commercial. Les bonnes relations commerciales entre acheteurs et vendeurs, la bonne situation financière et la réputation des acheteurs constituent des garanties. Lorsque l'acheteur est nouveau ou financièrement faible, le vendeur peut exiger un acte de convention ou une garantie d'un tiers.
L’avantage de l’augmentation du volume de crédit
Le crédit commercial représente un volume continu de crédit. Il n'est pas nécessaire de prendre des dispositions formelles pour le financer, car il est déjà là. À mesure que les anciennes factures sont payées et que de nouveaux achats à crédit sont effectués, de nouveaux comptes créditeurs remplacent les anciens et le montant du financement du crédit commercial fluctue en conséquence.
Développement de la confiance mutuelle et de bonnes relations
La base du crédit commercial est la confiance mutuelle et les bonnes relations entre l’acheteur et le vendeur. Sans confiance et sans bonnes relations, personne ne vendra de biens à crédit. Les ventes à crédit et le remboursement dans les délais créent une relation de confiance et de compréhension mutuelles.
La flexibilité
Le soumissionnaire et le débiteur peuvent augmenter ou diminuer le volume du crédit en fonction de leurs besoins et exigences. L'acheteur et le vendeur peuvent également modifier les conditions de vente en réponse à toute difficulté. De plus, aucune des parties n’est tenue de retirer le crédit.
Moins de risque de créances douteuses
En cas de vente à crédit, le vendeur examine attentivement la capacité et la volonté de l'acheteur de rembourser le crédit. Il y a moins de risques de créances irrécouvrables dans la relation, qui sont le résultat de transactions fidèles et répétées.
Unique et dernière source pour les petits commerçants
Les nouvelles et petites entreprises hésitent à contracter des prêts bancaires ou autres prêts institutionnels. En plus, les commerçants des villages qui sont moins instruits ou sans éducation ne sont pas en mesure d'obtenir des prêts bancaires. Par conséquent, ils démarrent et gèrent leur entreprise en utilisant le crédit commercial.
Inconvénients du crédit commercial
Période de remboursement plus courte
Dans le cas d'un crédit commercial, l'acheteur dispose d'un délai très court pour rembourser le crédit (généralement 1 à 3 mois), au cours duquel le crédit peut ne pas pouvoir être remboursé.
Par conséquent, la confiance mutuelle et les bonnes relations entre l’acheteur et le vendeur peuvent être handicapées, ce qui peut éliminer la possibilité de toute transaction future entre eux.
Coût élevé du renoncement à un escompte
Bien que le crédit commercial n’ait aucun coût, s’il existe une option d’escompte et que l’acheteur renonce à cette option, le coût d’opportunité du crédit commercial dépasse les intérêts facturés sur les prêts institutionnels.
Prix élevé des marchandises
L’acheteur est prêt à payer un prix plus élevé pour bénéficier de la facilité d’achat à crédit.
Alternativement, le vendeur s'engage à vendre à crédit s'il est rémunéré à un prix plus élevé. Le prix de vente à crédit est donc généralement supérieur au prix de vente au comptant.
Possibilité de perte de créances douteuses
Lorsque les biens sont vendus à crédit, il est possible que l’on ne réalise pas la totalité du prix. Parfois, l’acheteur peut être incapable, voire réticent, de rembourser le crédit. Comme il n’existe dans la plupart des cas aucune documentation appropriée sur les ventes à crédit, le vendeur n’est pas en mesure d’intenter une action en justice.
Pas d'exonération de taxe
Les intérêts de tout prêt constituent une dépense déductible qui procure un avantage fiscal ou une économie d’impôt.
