دفتر النقدية: التعريف والأنواع والأمثلة والتنسيق

ما هو دفتر النقدية؟

يحتوي دفتر النقدية على المعاملات النقدية التي تمر داخل وخارج العمل. هناك نوعان من دفاتر النقدية هما (1) دفتر النقدية العام و(2) دفتر المصروفات النثرية. ينقسم دفتر النقدية العام إلى دفتر نقدي ذو عمود واحد وعمود مزدوج وثلاثة أعمدة.

الدفتر الأساسي الذي يتم فيه تسجيل المعاملات المتعلقة بالمقبوضات والمدفوعات النقدية بالترتيب الزمني للتواريخ مع التوضيحات ويتم سحب الرصيد في نهاية اليوم أو فترة معينة يسمى دفتر النقدية.

ومن بين المعاملات المالية المثيرة للقلق، تحمل المعاملات النقدية أهمية أكبر بكثير.

ولهذا السبب يتم تسجيلها في دفتر حسابات منفصل.

وبما أن جميع المعاملات النقدية مسجلة في هذا الكتاب بتنسيق حساب دفتر الأستاذ، فليس هناك حاجة إلى حساب نقدي منفصل في دفتر الأستاذ.

مثال على دفتر النقدية

يمكن للمالك معرفة الوضع النقدي الدقيق لشركته من دفتر النقدية. يحتوي دفتر النقدية على شكل "T" على وجهين: الجانب الأيسر يعني الجانب المدين، والجانب الأيمن يعني الجانب الدائن.

الجانب المدين يمثل المقبوضات النقدية، والجانب الدائن يمثل المدفوعات النقدية.

يتم تسجيل جميع المقبوضات على جوانب القبض، ويتم تسجيل جميع المدفوعات النقدية في جانب الدفع بدفتر النقدية.

في نهاية اليوم أو فترة معينة، يتم إجراء إجمالي المقبوضات والمدفوعات، ويظهر الفرق بين هذين المجموعين كرصيد.

يشير هذا الرصيد إلى مقدار النقد الموجود في يد المنظمة.

دفتر النقدية هو دفتر يتم فيه الاحتفاظ بحساب للمقبوضات والمصروفات من الأموال.

أهمية كتاب النقدية

مميزات دفتر النقدية هي كما يلي؛

1. وبما أن المعاملات النقدية فقط هي التي يتم تسجيلها في دفتر النقدية، فهي مجلة خاصة.
2. يخدم الكتاب النقدي الغرض من المجلة ودفتر الأستاذ.
3. يُظهر دفتر النقدية دائمًا رصيدًا مدينًا.
4. رصيد دفتر النقدية يعني دائمًا النقد في متناول اليد. يجب أن يكون رصيد دفتر النقدية والنقد في صندوق النقد متساويين.
5. يتم تحويل المعاملات غير النقدية للدفاتر النقدية إلى الحساب ذي الصلة في دفتر الأستاذ.

كتاب النقدية هو على حد سواء مجلة ودفتر الأستاذ

يطلق بعض المحاسبين على دفتر النقدية اسم مجلة والبعض الآخر يطلق عليه اسم دفتر الأستاذ. يطلق المحاسبون الحديثون على دفتر النقدية اسم دفتر اليومية ودفتر الأستاذ.

دفتر النقدية هي مجلة. لأن:-

• بعد المعاملات، يتم تسجيلها في دفتر النقدية بالترتيب الزمني للتواريخ مع شرح مثل دفتر اليومية.
• يتم اتباع كيفية ترحيل المعاملات إلى دفتر الأستاذ من دفتر اليومية في حالة ترحيل المعاملات إلى دفتر الأستاذ من دفتر النقدية.
• نظرًا لأنه يتم الاحتفاظ بمجلات خاصة منفصلة للمعاملات المختلفة، يتم الاحتفاظ بدفتر النقدية بالمثل للمعاملات النقدية.
• يتم تسجيل المعاملات النقدية في دفتر النقدية حسب المدين والائتمان.
• بخلاف دفتر النقدية، لا يتم الاحتفاظ بمجلة فرعية للمعاملات النقدية.

لجميع هذه الميزات من دفتر النقدية، ويسمى مجلة.

دفتر النقدية هو دفتر الأستاذ. لأن:-

• يشبه تنسيق دفتر النقدية تنسيق حساب دفتر الأستاذ.
• مثل حساب دفتر الأستاذ، يتكون دفتر النقدية من وجهين - الجانب المدين والجانب الدائن إذا تم إعداده بتنسيق "T".
• مثل حسابات دفتر الأستاذ، يتم تحديد رصيد دفتر النقدية وتحويله إلى رصيد المراجعة.
• يخدم دفتر النقدية غرض الحساب النقدي. في مثل هذه الحالة، لا يتم إعداد الحساب النقدي في دفتر الأستاذ.

يسمى دفتر النقدية دفتر الأستاذ بسبب خصائصه المذكورة أعلاه. ويتضح ذلك كثيرا من المناقشة المذكورة أعلاه. يعد دفتر النقدية بمثابة دفتر يومية ودفتر أستاذ لأنه يحتوي على جميع ميزات دفتر اليومية ودفتر الأستاذ ويخدم أغراض كليهما.

مزايا دفتر النقدية

1. يمكن بسهولة التحقق من المقبوضات النقدية والمدفوعات النقدية لفترة معينة من دفتر النقدية.
2. وبما أن المعاملات النقدية يتم تسجيلها في دفتر النقدية، يصبح من السهل العثور على أي معاملات نقدية للرجوع إليها في المستقبل.
3. إنه يتجنب تدوين المعاملات النقدية الضخمة.
4. يمكن التأكد من مبلغ النقد الموجود في الصندوق في أي وقت، ويمكن مقارنته بالنقد الموجود في صندوق النقد. وهذا يضمن دقة دفتر النقدية ويكشف »سوء استخدام النقد أو اختلاسه.
5. يعمل دفتر النقدية على تقليل الوقت والجهد في إعداد دفتر الأستاذ لأنه يؤدي وظائف دفتر اليومية ودفتر الأستاذ.
6. تؤثر الصيانة السليمة لدفتر النقدية على أخلاق أمين الصندوق، مما يمنعه من سرقة النقود.

من أجل الحفاظ على السجلات النقدية بشكل سليم، يتم اتخاذ تدابير وقائية لتجنب الاحتيال والتزوير.

على سبيل المثال؛

ويجلس الموظفون المكلفون بإعداد دفاتر النقد في غرفة منفصلة، ​​ويمنع دخول الموظفين غير المصرح لهم هناك.

أنواع دفتر النقدية

عموما أ كتاب النقدية هو من نوعين –

1. كتاب النقدية العامة.
2. كتاب المصروفات النثرية.

تم تفصيل 3 أنواع من دفاتر النقدية العامة.

1. كتاب النقدية عمود واحد،
2. كتاب النقدية عمود مزدوج,
3. كتاب النقدية العمود الثلاثي.

1. دفتر النقدية ذو العمود المزدوج

يُطلق على دفتر النقدية الذي يحتوي على عمودين نقديين - عمود النقد وعمود البنك على كلا الجانبين لتسجيل المعاملات النقدية والبنكية، دفتر نقدي مزدوج العمود.

يتم تسجيل جميع المقبوضات النقدية وجميع الودائع المصرفية في الجانب المدين، ويتم تسجيل جميع المدفوعات النقدية وجميع المدفوعات عن طريق الشيكات في الجانب الدائن من دفتر النقدية هذا.

يتم تسجيل المقبوضات النقدية في العمود النقدي في الجانب المدين، ويتم تسجيل المدفوعات النقدية في العمود النقدي في الجانب الدائن. يتم تسجيل النقد والشيكات المودعة في البنك في عمود البنك في الجانب المدين، ويتم تسجيل الدفع بالشيكات في عمود البنك في الجانب الدائن.

يشير الرصيد المدين في دفتر النقدية ذو العمود المزدوج إلى النقد في الصندوق والنقد في البنك في تاريخ محدد للقلق.

قد يكون هناك رصيد دائن في عمود البنك، مما يشير إلى السحب على المكشوف من البنك أو السحب الزائد على الودائع.

طريقة إعداد دفتر النقدية ذو العمود المزدوج

إن إعداد دفتر النقدية ذو العمود المزدوج يشبه تقريبًا إعداد دفتر النقدية ذو العمود الواحد. تم إدخال نظام دفتر النقدية ذو العمود المزدوج لتجنب التعقيد في ترحيل المعاملات المصرفية في دفتر النقدية ذو العمود الواحد.

هنا يتم تسجيل جميع المعاملات المصرفية مباشرة في أعمدة البنك.

عند إعداد دفتر نقدي مزدوج العمود، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه يجب تسجيل جميع أنواع المقبوضات النقدية في عمود النقد في الجانب المدين، ويجب تسجيل جميع الودائع المصرفية في عمود البنك في الجانب المدين .

ومن ناحية أخرى، يتم تسجيل الدفعات النقدية في العمود النقدي في الجانب الدائن، ويتم تسجيل الدفعات عن طريق الشيكات في الجانب المدين.

2. دفتر النقدية العمود الثلاثي

يُسمى دفتر النقدية الذي يحتوي على ثلاثة أعمدة نقدية على كلا الجانبين بدفتر نقدي ثلاثي الأعمدة. الأعمدة هي "النقد" و"البنك" و"الخصم".

في دفتر النقدية ذو الأعمدة الثلاثية، يوجد ثلاثة أعمدة نقدية على كلا الجانبين لتسجيل المعاملات المتعلقة بالنقد والبنك والخصم.

مثل العمود المزدوج، يتم تسجيل المقبوضات النقدية للكتاب النقدي والودائع المصرفية في عمود النقد المدين وعمود البنك على التوالي في دفتر النقدية للعمود الثلاثي، ويتم تسجيل المدفوعات النقدية والدفع عن طريق الشيكات في عمود النقد الائتماني وعمود البنك على التوالي.

يتم تسجيل الخصم المسموح به للعميل لتحقيق الديون في عمود الخصم المدين في دفتر النقدية للعمود الثلاثي، ويتم تسجيل الخصم المستلم من الموردين أو الدائنين عند إجراء الدفع في عمود الخصم الائتماني في دفتر النقدية للعمود الثلاثي.

عند إعداد دفتر النقدية ذو الأعمدة الثلاثية، يجب الإشارة بعناية إلى أن أعمدة الخصم لا تحتاج إلى الموازنة.

يتم التعامل مع عمود إجمالي خصم الدين وعمود إجمالي الخصم الائتماني كأرصدة منفصلة.

عمود إجمالي خصم الدين يعني المصروفات، وعمود إجمالي خصم الائتمان يعني الدخل.

مزايا كتاب النقدية العمود الثلاثي

مزايا دفتر النقدية العمود الثلاثي مذكورة أدناه،

• توفير الوقت والعمالة يتم توفير قدر كبير من الوقت والعمل لأنه للحفاظ على حساب نقدي في دفتر النقدية ثلاثي الأعمدة، لا يلزم إعداد الحساب البنكي وحسابات الخصم في دفتر الأستاذ.
• معرفة النقد والأرصدة البنكية يمكن بسهولة التأكد من الأرصدة النقدية والبنوك كلما دعت الحاجة إلى ذلك من خلال دفتر النقدية ثلاثي الأعمدة.
• معرفة دخل الخصم ومصروفات الخصم، يمكن بسهولة معرفة دخل الخصم ومصروفات الخصم من عمود إجمالي الخصم الائتماني وعمود الخصم المدين في دفتر النقدية للعمود الثلاثي.

3. دفتر المصروفات النثرية

تحافظ الشركات نوعان من دفتر المصروفات النثرية لجميع المعاملات النقدية للشركة.

1. كتاب المصروفات النثرية العمودي
2. كتاب دفعة المصروفات النثرية.

يُطلق على الكتاب الذي يحتوي على سجل جميع المبالغ النقدية الداخلة والخارجة من العمل اسم دفتر النقدية.